2025年幼微企业税收优惠政策解读与实务指南 - 成都财税集团-俄罗斯专享会集团-汇成财税-财税法深度融合-助力企业发展028-86763675

1.合用对象：

增值税幼规模纳税人

2.政策内容：

合用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收增值税；预缴项目同样合用1%预征率
。

3.执行期限：

2023年1月1日至2027年12月31日
。

1.政策亮点：

2025年进一步扩大至批发零售、住宿餐饮等民生行业幼微企业，切合前提者可申请按月全额退还增量留抵税额
。

2.申请前提：  

①纳税信誉等级为A级或B级；  

②36个月内无骗税、虚开专票等税收违法行为；

③36个月内未因偷税被税务机关处罚两次及以上；

④2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返政策，或已按划定缴回已退税款
。

3.风险提醒：

企业应定期自查信誉等级与合规状态，预防因汗青问题影响退税资格
。

1.安设残疾人退税：

按安设人数乘以本地月最低工资4倍推算退税额；

2.软件产品退税：

现实税负超过3%的部门予以退还，本地化刷新后销售同样合用；

3.资源综合利用退税：

退税比例30%–100%不等，需切合目录要求与发票治理规范
。

4.实务建议：

即征即退政策合用前提复杂，建议企业成立健全台账造度，确保合同、发票、核算切合要求，预防后续调整或补税风险
。

二、企业所得税优惠

1.政策内容：

由增值税幼规模纳税人、幼型微利企业和个别工商户缴纳的印花税（不含证券买卖印花税），可享受减半征收优惠
。

2.执行期限：

 2023年1月1日至2027年12月31日
。

3.把稳：

此处“幼型微利企业”蕴含增值税通常纳税人身份的幼型微利企业
。

1.政策内容：

金融机构与幼微企业签定的告贷合同免征印花税
。

2.认定尺度：

凭据《中幼企业划型尺度划定》（工信部联企业〔2011〕300号），按贷款发放时企业现实状态认定
。

1.农业出产资料/农产品买卖合同；

2.无息/贴息告贷合同；

3.捐赠给当局、学堂、社会福利机构的产权转移书据；

4.非投机医疗机构采购药品/卫生资料合同
。