俄罗斯专享会助力邛崃企业迈入“数智税管”新时期 ——2025邛崃经开区税务稽查合规培训圆满闭幕 ，专业赋能获企业高度赞美
2025-12-23 09:29:28
【税案警示】30家企业因研发用度被查补税超千万！
2025-10-13 13:58:34
一、立项造假 ，一票否决
（一）典型案例
A公司2021年立项“XX出产线智能化升级项目” ，2022年将统一内容改名为“XX设备自动化研发”再次申报 。税务稽查发现项目内容、人员、指标高度沉复 ，认定为“虚伪立项” ，不仅追回优惠 ，更处以0.5倍 ？ 。
（二）自查清单
●立项书是否明确列明研发内容、创新点、预期成就 ？
●是否存在分歧年度项目内容雷同的情况 ？
●是否预防将日常维建、工艺优化包装为研发项目 ？
二、项目核算不清 ，税收优惠打折
（一）典型案例
B公司所有研发支出均计入“研发支出-直接资料” ，未按项目明显细核算 。税务查抄时无法提供分项目用度归集表 ，最终50%用度被判定“无法归属” ，加计扣除金额被核减80万元 。
（二）自查清单
●是否按项目设置辅助账 ，做到“项目清澈、用度可溯” ？
●领料单、工时纪录是否注明具体项目名称 ？
●研发用度总额是否与审计汇报、纳税申报表一致 ？
三、业务证据缺失 ，研发费不被认可
（一）典型案例
C公司某研发项目现实产生设备折旧20万元 ，但无法提供设备使用纪录、研发日志等证据 。税务机关以为“无法证明设备专用于研发” ，最终不予认可该部门扣除 。
（二）自查清单
●研发人员工时是否有具名确认 ？
●研发设备使用是否有日志或纪录 ？
●是否按项目归集 ，分摊凭据是否合理 ？
●项目结题是否有汇报、检测纪录或成就证明 ？
四、委托研发要把稳 ，扣除前提很出格
（一）典型案例
D公司委托境表研发用度100万元 ，谬误按100%加计扣除 ，未按政策要求×80% ；楹笮璨顾+滞纳金约15万元 。
（二）自查清单
●委托研发合同是否经过科技主管部门登记 ？
●委托境内单元和幼我研发是否按产生额的80%计入 ？
●委托境表研发是否按产生额的80%计入且不得超过境内研发用度总额的三分之二 ？
●是否将委托境表幼我的研发费也享受加计扣除 ？
●委托境内幼我研发是否获得合规发票 ？
五、留存备查资料缺失 ，研发蹬宗白费
（一）典型案例
E公司2020年享受加计扣除后 ，未留存研发立项决定书和辅助账 。2023年稽查时无法提供 ，被要求补税+滞纳金 ，且3年内不得再享受优惠 。
（二）自查清单
●是否备齐立项书、辅助账、结题汇报等10项资料 ？
●技术合同是否实现登记（如涉及委托研发） ？
●资料是否齐全保留10年 ？
六、附：研发用度加计扣除必备资料清单
1.研发项目立项书
2.项目执行决定或打算
3.研发用度辅助账（分项目）
4.人员工时纪录&工资分摊表
5.资料、设备领用纪录
6.折旧摊销表
7.合同登记证明（委托研发）
8.付款凭证与发票
9.研发成就证明（汇报、专利等）
10.结题验收资料
七、专业建议
早自查●早合规●早安心
若您对研发用度的合规处置存有疑难 ，或必要专业团队协助实现合规诊断+资料整顿 ，迎接随时沟通 。
我们能够提供：
●研发项目合规性评估
●用度归集与辅助账搭建
●备查资料整顿与归档领导
●稽查前风险排查与应对支持
扫码增长官方微信
汇成｜二十二周年感恩有你
地址｜摩根中心2栋30层
版权所有 ? 俄罗斯专享会
技术支持：竹子建站