最新版企业所得税合用税率表及政谋划定 - 成都财税集团-俄罗斯专享会集团-汇成财税-财税法深度融合-助力企业发展028-86763675

　　一、企业所得税税率根基税率：25%

　　二、切合前提的幼型微利企业税率：20%

　　其中：2019年1月1日至2021年12月31日，应纳税所得额不超过100万元的部门，减按25%计入应纳税所得额，对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部门，减按50%计入应纳税所得额。

　　三、高新技术企业：15%

　　1、《企业所得税法》（主席令第二十三号）第二十八条划定，国度必要沉点搀扶的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。

　　2、《企业所得税法执行条例》（国务院令第512号）第九十三条划定，企业所得税法第二十八条第二款所称国度必要沉点搀扶的高新技术企业，是指占有主题自主知识产权，并同时切合下列前提的企业：

　。ㄒ唬┎罚ǚ务）属于《国度沉点支持的高新技术领域》划定的领域
；

　。ǘ）钻研开发用度占销售收入的比例不低于划定比例
；

　。ㄈ└咝录际醪罚ǚ务）收入占企业总收入的比例不低于划定比例
；

　。ㄋ模┛萍既嗽关计笠抵肮ぷ苁谋壤坏陀诨ū壤
；

　。ㄎ澹└咝录际跗笠等隙ㄖ卫矸ㄗ踊ǖ钠渌疤。

　　四、西部地域激励类产业企业：15%

　　五、技术先进型服务企业：15%

　　1、《财政部税务总局商务部科技部国度发展鼎新委关于将技术先进型服务企业所得税政策推广至全国执行的通知》（财税〔2017〕79号）第一条划定，自2017年1月1日起，在全国领域内

　　对经认定的技术先进型服务企业，减按15%的税率征收企业所得税。

　　2、《财政部税务总局商务部科技部国度发展鼎新委关于将服务业务创新发展试点地域技术先进型服务企业所得税政策推广至全国执行的通知》（财税〔2018〕44号）第一条划定，自2018年1月1日起，对经认定的技术先进型服务企业（服务业务类），减按15%的税率征收企业所得税。

　　六、设在横琴新区、平潭综合尝试区和前海深港现代服务业合作区的激励类产业企业：15%

　　七、从事传染防治的第三方企业：15%

　　《财政部税务总局国度发展鼎新委生态环境部关于从事传染防治的第三方企业所得税政策问题的布告》（财政部税务总局国度发展鼎新委生态环境部布告2019年第60号）第一条划定，对切合前提的从事传染防治的第三方企业（以下称第三方防治企业）减按15%的税率征收企业所得税。本布告所称第三方防治企业是指受排污企业或当局委托，掌管环境传染治理设施（蕴含自动陆续监测设施，下同）运营守护的企业。

　　八、注册在海南自由业务港并内容性运营的激励类产业企业：15%

　　《财政部税务总局关于海南自由业务港企业所得税优惠政策的通知》（财税〔2020〕31号）第一条划定，对注册在海南自由业务港并内容性运营的激励类产业企业，减按15%的税率征收企业所得税。本条所称激励类产业企业，是指以海南自由业务港激励类产业目录中划定的产业项目为主交易务，且其主交易务收入占企业收入总额60%以上的企业。所称内容性运营，是指企业的现实治理机构设在海南自由业务港，并对企业出产经营、人员、账务、财富等执行内容性全面治理和节造。对不切合内容性运营的企业，不得享受优惠。

　　九、中国（上海）自贸试验区临港新片区沉点产业企业：15%

　　《财政部税务总局关于中国（上海）自贸试验区临港新片区沉点产业企业所得税政策的通知》（财税〔2020〕38号）第一条划定，对新片区内从事集成电路、人为智能、生物医药、民用航空等关键领域主题环节有关产品（技术）业务，并发展内容性出产或研发活动的切合前提的法人企业，自设立之日起5年内减按15%的税率征收企业所得税。

　　十、集成电路出产企业：15%

　　《财政部、国度税务总局关于进一步激励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（财税〔2012〕27号）划定，集成电路线宽幼于0.25微米或投资额超过80亿元的集成电路出产企业，经认定后，减按15%的税率征收企业所得税，其中经营期在15年以上的，在2017年12月31日前自获利年度起推算优惠期，第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第十年依照25%的法定税率减半征收企业所得税，并享受至期满为止。

　　十一、沉点软件企业和集成电路设计企业：10%

　　《财政部、国度税务总局关于进一步激励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（财税〔2012〕27号）划定，国度规划布局内的沉点软件企业和集成电路设计企业，如昔时未享受免税优惠的，可减按10%的税率征收企业所得税。

　　十二、集成电路设计和软件产业企业

　　《财政部、税务总局关于集成电路设计企业和软件企业2019年度企业所得税汇算清缴合用政策的布告》（财政部、国度税务总局布告2020年第29号）划定：依法成立且切合前提的集成电路设计企业和软件企业，在2019年12月31日前自获利年度起推算优惠期，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年依照25%的法定税率减半征收企业所得税，并享受至期满为止。

　　《财政部、税务总局关于集成电路设计和软件产业企业所得税政策的布告》（财政部、国度税务总局布告2019年第68号）划定：依法成立且切合前提的集成电路设计企业和软件企业，在2018年12月31日前自获利年度起推算优惠期，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年依照25%的法定税率减半征收企业所得税，并享受至期满为止。

　　十三、非居民企业：10%

　　非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但获得的所得与其所设机构、场所没有现实联系的，该当就其起源于中国境内的所得缴纳企业所得税税率：10%。

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